Responsabilidade fiscal da Esops Arvind Rao 07 de setembro de 2013 21:19 PM IST Ajay Kumar foi recompensado com os Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados (Esops) sobre as ações da empresa estrangeira (listadas nas bolsas de valores européias) de sua empresa multinacional no ano passado. Ele ficou mais do que feliz quando recebeu seu cheque de pagamento em agosto do ano passado depois de ter exercido suas opções de ações e depois vendeu ações para capitalizar a diferença de 10 euros por ação (aproximadamente Rs 87) (entre o preço de mercado e o preço de exercício) que Estava disponível no Esops. Sua empresa reteve o TDS exigido na realização do Esops e entregou o saldo para ele. Esops emergiu como uma das ferramentas de compensação mais efetivas das empresas indianas e multinacionais. Um estudo da KPMG sobre Esops lista algumas das razões populares para implementá-los como: criação de riqueza para funcionários, retenção, atraindo novos talentos e inculcando o sentimento de propriedade para motivar os funcionários. O mesmo estudo observou que as empresas indianas com operações no exterior estão cada vez mais premiando incentivos de capital para atrair e reter o talento. Como funciona Sob um Esop, os funcionários de alto desempenho são elegíveis para comprar um número pré-determinado de ações (opção concedida) na empresa a um preço pré-determinado (também chamado de preço de exercício). Isso geralmente ocorre com um desconto no preço de mercado. Uma vez que esta opção é cobrada com os funcionários, a decisão de comprar (ou não) essas ações deve ser transmitida durante o período de aquisição (geralmente um ano ou dois). Após o período de aquisição, as ações podem ser compradas ao preço de exercício. Naquele momento, um funcionário pode vender o estoque ou segurá-lo com a esperança de uma maior valorização de preços. Em alguns casos, as empresas fornecem um período de lock-in especificado, durante o qual as ações não podem ser vendidas. Implicações tributárias As leis tributárias da Esops passaram por várias mudanças nos últimos anos. Durante o regime draconiano de FBT, um empregador era obrigado a pagar um imposto de benefício marginal sobre o benefício obtido pelos empregados da Esops, que, por sua vez, poderia ser recuperado dos empregados. No presente, os benefícios derivados do Esops são tributados como desvios e fazem parte da renda salarial. O valor de perdas é calculado como a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) da participação na data do exercício e o preço de exercício. Existem regras de avaliação específicas prescritas para empresas listadas e não cotadas para determinar a FMV. Um empregador é obrigado a deduzir o imposto (TDS) em relação a qualquer passivo fiscal decorrente de benefícios. Impostos pessoais Além disso, a diferença entre a contrapartida das ações e a JVM na data do exercício (conforme referido acima) é imputável ao imposto sob os principais ganhos de capital nas mãos de um empregado. Para calcular os ganhos de capital, o FMV na data do exercício se torna o custo de aquisição dessas ações. Dependendo de terem sido mantidos por 12 meses ou mais a partir da data do exercício, os ganhos de capital serão qualificados como prazo ou curto prazo. Além disso, se as ações forem vendidas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, os ganhos de capital a longo prazo serão isentos e os ganhos de capital de curto prazo estarão sujeitos à taxa preferencial de impostos em 15%. A maioria dos empregados atribuiu a Esops vender as ações imediatamente para aproveitar os ganhos e considerar esse dinheiro como parte de um bônus. Consequentemente, esse dinheiro é gasto em feriados de luxo, automóveis ou em questões mais produtivas, como pré-pagamento de grandes saldos de empréstimos hipotecários. Depois de ter utilizado o dinheiro obtido da Esops, os funcionários esquecem o potencial passivo fiscal decorrente dos ganhos de capital. Eles estão então em um choque grosseiro quando eles estão presos com a verdade durante a temporada de depósito de impostos. A sopa de impostos no caso de Kumar, acima, uma vez que os Esops foram vendidos imediatamente no exercício, ele ganhou ganhos de capital a curto prazo. Novamente, como as ações foram vendidas em uma bolsa de valores no exterior, elas não eram elegíveis para taxas de imposto preferenciais. Em outras palavras, a Kumar agora estava obrigada a pagar imposto sobre ganhos de capital a curto prazo sobre os ganhos de capital inteiros de Rs 3 lakh às taxas de laje aplicáveis, o que acabou por ser a maior taxa de laje, antes de poder apresentar suas declarações fiscais em julho este ano. Para aumentar seus problemas, o alto montante de impostos (aproximadamente Rs 90,000) de que ele agora era responsável, também atraiu juros ao abrigo de várias seções da Lei do Imposto de Renda por não pagamento de parcelas de adiantamentos no ano anterior 2012- 13. Sua responsabilidade tributária total, incluindo impostos e juros, equivale a um enorme Rs 105.000 que deveria ser pago até o final de julho de 2013. Kumar ficou tocado com esses cálculos e deixou sentir que toda a coisa Esop realmente não o beneficiava Do jeito que ele percebeu. Muito parecido com ele, outros funcionários pagam dinheiro na Esops vendendo-os no mercado de ações. Eles parecem estar satisfeitos com o TDS por um empregador e esquecer o passivo de ganhos de capital. Mesmo com a taxa preferencial de imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo, a responsabilidade resulta em uma quantia suficiente se deixada até o final do ano. Todos os funcionários que cobriram a empresa no Esops desde abril deste ano podem descobrir o seu potencial de ganhos de capital e cumprir uma parte dela através da primeira parcela do imposto de adiantamento até o dia 15 de setembro. Claro, segurando as ações por mais do que 12 meses após a data do exercício e depois vendê-lo em bolsas indianas reconhecidas podem ajudar um empregado a evitar os ganhos de capital de forma total. OPTIMIZE DEVOLUÇÕES DA ESOPS Segure as ações por mais de um ano para evitar o imposto sobre ganhos de capital a longo prazo Vender em uma bolsa de valores reconhecida na Índia Se as ações forem vendidas em menos de um ano, pague imposto sobre ganhos de capital de curto prazo O escritor é um financeiro certificado O Tribunal de Apelação do Imposto de Renda julgou que os planos de opção de compra de ações dos empregados (Esops) são ativos de capital e que o produto de um Esop seria tributável como ganhos de capital. Afirmou ainda que o Esop provavelmente se tornaria mais popular como meio de remuneração dos empregados em razão do fato de que o empregado poderia tratar a renda de tais Esops como ganhos de capital, que são tributados com uma taxa de imposto mais baixa. Até onde está este correto Letrsquos examina os fatos desta decisão. A decisão do tribunal mencionada neste relatório é a do banco do tribunal de Delhi no caso de Abhiram Seth, um funcionário da PepsiCo India. Ele recebeu o estoque da PepsiCo Inc., a empresa-mãe dos EUA, por meio de um plano de opção de compra de ações em várias datas de 1995 a 2000. O custo das ações era o preço de mercado. Parece que as opções foram exercidas naquele momento e as ações atribuídas ao Trust Esop nomeado pela empresa, que os manteve em nome do empregado, mas nenhum pagamento foi feito para as ações pelo empregado. As ações estavam sujeitas a um período de lock-in de três anos e o custo das ações deveria ser recuperado no momento da venda das ações. As ações foram vendidas pelo empregado em fevereiro de 2004 através do Esop Trust e a diferença entre o produto das vendas eo custo foi recebido pelo empregado através do Esop Trust. O tribunal, portanto, considerou que as ações eram bens de capital de longo prazo e os ganhos na venda das ações eram tributáveis como ganhos de capital de longo prazo. Existem vários tipos de planos de remuneração de ações dos empregados. Os planos de ações restritas, os planos de opções de ações dos empregados e os planos de opções de sombra são alguns deles. As características e características de cada um são bastante diferentes e, portanto, o tratamento de tributação também difere. Plano de estoque restrito: quando se analisa os fatos desse caso, a proporção da decisão do tribunal parece justificada. Este foi realmente um estoque de ações restrito de atribuição de estoque restrito através de uma confiança, que também tinha um elemento sem dinheiro. Além disso, a concessão foi ao preço de mercado das ações. Portanto, toda a diferença recebida pelo empregado representou a apreciação das ações da colocação das ações. O tratamento tributário dos planos de opções de ações dos empregados é bastante diferente. Por conseguinte, esta decisão não pode ser considerada aplicável em todos os planos de remuneração de ações, deixe sozinho, Esops, onde a concessão de ações não está a preço de mercado. Também é necessário ter em mente que a lei foi alterada a partir de abril de 2009. De acordo com a lei alterada para a Esops, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção e o preço de concessão do As ações são tributáveis como um requisito, como parte da renda salarial, e a posterior valorização é tributável como ganhos de capital. Da mesma forma, para os planos de ações restritas, a diferença entre o preço de mercado na data da colocação e o preço a pagar pelas ações é tributável como um requisito, enquanto a apreciação subseqüente é tributável como ganho de capital. Mesmo hoje, se as ações forem alocadas ao preço de mercado, a valorização total será atribuível ao período de colocação de postos e, portanto, seria tributável como ganhos de capital. O tratamento fiscal do plano de opções de sombra é, no entanto, bastante diferente. Aqui, o funcionário realmente não tem o direito de receber ações reais da empresa empregadora exercitando a opção. Uma compra nocional é assumida, bem como uma venda nocional e a diferença é paga ao empregado. A decisão do tribunal considerou que essa diferença paga ao empregado é realmente da natureza de um bônus, que está vinculado ao desempenho dos preços das ações da empresa e o valor total é, portanto, tributável como salário, uma vez que existe realmente Nenhuma opção real para adquirir as ações. De abril de 2007 a março de 2009, as opções de compra de ações eram tributáveis, embora não nas mãos do empregado. O empregador era obrigado a pagar o imposto sobre benefícios adicionais (FBT) sobre o valor de tais opções de ações, sendo o valor determinado pela diferença entre o preço de mercado e o preço de exercício (preço ao qual as ações foram alocadas ao empregado), a diferença Sendo determinado na data da aquisição da opção. Quando o empregado vende as ações em que o empregador pagou a FBT, o preço de mercado das ações na data de aquisição deve ser tomado como o custo de tais ações para o cálculo das mais-valias na venda das ações. O tratamento fiscal dos planos de remuneração das ações dos empregados, portanto, depende do tipo de plano, da sua estrutura e do momento em que a aquisição ou exercício da opção ocorreu. Gautam Nayak é um contador fretado. Congratulamo-nos com os seus comentários no mintmoneylivemint O ABC dos planos de opções de ações dos empregados Atrair, recompensar e motivar um funcionário talentoso são os principais objetivos dos Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados (ESOP). Para manter o capital humano, as empresas da Índia estão investindo muito dinheiro hoje em dia. Um desses meios é motivar o empregado com a ajuda da ESOP. Sob este esquema, uma alternativa é dada ao empregado para adquirir ações da empresa. Essas ações são conhecidas como opções de compra de ações e são concedidas pelo empregador com base no desempenho do empregado. As empresas oferecem ações como benefício de empregado e como remuneração diferida. De acordo com as diretrizes da SEBI, um funcionário deve ser um funcionário permanente que reside na Índia ou fora da Índia. Também inclui o diretor da empresa que ele pode ou não pode ser um diretor de tempo integral. A idéia básica de oferecer opções de ações para empregados nos primeiros dias foi economizar compensações de caixa. Foi uma maneira de motivar o empregado e até mesmo economizar reembolsos em dinheiro para algumas das empresas com dinheiro fechado. Esses planos são superiores ao salário do empregado, mas não em forma monetária diretamente. Mais tarde, o conceito de motivação apanhada e retenção levou a propagação da ESOP em toda a empresa verticais. Este é basicamente o período de bloqueio para o empregado. É uma data definida em que a opção de estoque pode ser exercida. Por exemplo: o Sr. Deepak recebeu uma opção de compra de ações de sua empresa por um período de aquisição de 3 anos no ano 2 de fevereiro de 2012. Isso significa que a data de aquisição é de 2 de fevereiro de 2015. O preço ao qual foram oferecidas 500 ações ao Sr. Deepak Era Rs 250 cada. Este preço é o preço de aquisição. Isso significa que, em 2 de fevereiro de 2015, ele pode exercer o direito de compra da ação, dependendo das condições. Digamos que o preço da participação no 2 de fevereiro de 2015 é de 650, o que resultará em um ganho de Rs 400 cada, o que garante um lucro de Rs 2,00,000 para o empregado, se ele exercer a opção após 3 anos. Imposição de impostos sobre os planos de opção de compra de ações: Até 1995, não havia provisão para imposto ESOP. Mas, no ano, as autoridades do imposto sobre o rendimento clarificaram com a ajuda de uma circular que essas opções que tornam as ações da empresa à disposição dos empregados a um preço inferior ao do mercado atrairão impostos. A principal e primeira coisa é a discrição do empregado. Exercício de opção ou rejeição é totalmente dependente do empregado. Os benefícios do ESOP fazem parte do salário do empregado e são tributáveis como um requisito. O cálculo é baseado no valor de mercado da ação na data de exercício da opção e do preço adquirido. Os residentes ordinários são obrigados a pagar esses impostos com base no rendimento global. Para empresas listadas na Índia Para todas as empresas listadas na Índia, 15 por cento do imposto é cobrado em ganhos de capital de curto prazo (STCG). O imposto sobre o ganho de capital de longo prazo (LTCG) não surge neste caso. Para as empresas listadas fora da Índia: para as empresas que não estão listadas na Índia, mas listadas em outras bolsas em todo o mundo, o ganho de capital a curto prazo será adicionado como parte do salário e o imposto é cobrado com base nas lamas de salário. O LTCG cobrado é de 20%, juntamente com a indexação. Por exemplo: o empregador deu a opção de atribuição de total de 400 ações, para os próximos 4 anos, para todos os funcionários elegíveis. O preço de aquisição é de Rs 100 e a data de início da atribuição é 1 de julho de 2010. O Sr. Raj, um dos funcionários da empresa, atribuiu 100 ações em 1 de julho de 2010, na data de aquisição, o preço da ação é de Rs 500. Ele vende essas ações em Rs 1500 em 1 de dezembro de 2011. IMPOSTO no momento da colocação: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando que o Sr. Raj está em 20 por cento de suporte). TAX no momento da venda: (1500-500) 10015 Rs 15000 O InvestmentYogi é um portal líder em finanças pessoais. 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